在泰国经营的公司有法律义务在支付收入时预扣税款，随后必须向地区税务局的泰国税务局提交预扣税款的纳税报告，并附上预扣税款报告。此外，他们还必须在每个发薪期从员工薪酬中预扣税款。预扣税率取决于所支付收入的金额和类型。
在以下情况下，各实体必须扣除预扣税：
向非纳税人的商业实体，如政府或投资委员会（BOI）推动的公司支付的款项不需要扣除。
泰国的个人所得税（PIT）是最常见的预扣税。这是雇主对个人收入征收的直接税。实际税额以泰国税务局公布的税率表为准。个人纳税人必须在每个日历年提交一份申报表，并支付可能应缴纳的任何额外税款。
在付款的下一个月的第7天，必须向税务局支付WHT资金。逾期付款将受到以下处罚。
1-7天=100泰铢
7天或以上=200泰铢
每个月将在总金额的基础上加收1.5%的罚款。税务局宣布，注册电子报税的公司有额外的8天时间来提交所有的报税表。这项优惠政策将适用于2024年1月31日。
对于向非公司员工提供/支付的某些其他类型的服务费，公司必须在付款时预扣税款。
公司必须进行纳税申报，并向税务局提交预扣税额。预扣税率由联邦所得税收入部门决定。
纳税人
纳税人可分为居民或非居民。居民是指在纳税年度内在泰国居住超过 180 天。泰国居民必须为在泰国产生的任何收入以及从外国公司产生并带入泰国的特定部分收入缴纳所得税。相反，非居民只需为在泰国产生的收入纳税。
税基
1.应税收入
须缴纳个人所得税的收入称为应税收入。该术语涵盖任何形式的收入。如果雇主或任何其他人提供福利，如房屋免租或代雇员缴税，这些福利也被视为雇员的个人所得税应税收入。构成应评估收入的收入类别有八种：
1.向任何雇主提供个人服务的收入。
2.职位、工作或提供服务的收入。
3.来自版权、特许权、商誉、年金、其他权利的收入，或来自遗嘱、法院判决或其他法 律行为的具有年度付款性质的收入。
4.来自利息、工作或服务的收入。利息、股息或在泰国任何银行的存款收入，从法人公司、共同基金或法人合伙企业获得的利润份额或利益，从减资、增资、分红、收购或解散法人公司或合伙企业获得的任何款项，合并收益，以及从转让合伙企业股权或股份获得的任何收益。
5.自由职业所得。
6. 建筑等工作合同产生的就业收入。
7. 合同违约、财产出租、租购合同或销售分期付款所得。
8. 商业、农业、企业、运输或其他任何未在此说明的活动所得。
2.扣除和免税额
在计算应纳税所得额时，允许扣除某些类型的收入免税额。纳税人在获得免税额之前，应从应税收入中进行必要的扣除
3.股息税收抵免
纳税人如果在泰国定居，并且是泰国法人公司或合伙公司的股息收受人，则有 资格享受所收股息总额的 3% 至 7% 的税收抵免。在计算应纳税所得额时，纳税人必须用 税收抵免总额来计算股息总额。纳税人在计算应税收入时，必须将股息总额与税收抵免总额相加计算。税收抵免总额可用于抵消纳税人的纳税义务。
付款次月的第 7 天必须将预扣税款（WHT）汇至税务局。逾期付款将根据以下规定处以罚款：延迟 1 至 7 天付款将处以 100 泰铢罚款，延迟 7 天以上付款将处以 200 泰铢罚款。
税务局规定，在电子预扣税系统注册并进行电子报税的公司，报税时间将延长 8 天。该延期适用于 2024 年 1 月 31 日之前。
让我们通过下面的例子来理解如何计算预提税。假设一家律师事务所收到总计 107,000 泰铢的服务费，税率为 3%。
预扣税款使用增值税净额计算，净额为 100,000 泰铢。因此，由于预扣税率为 3%，预扣税额为 3,000 泰铢。一旦公司将这些数字提交给税务局，3,000 泰铢的预扣税将从最终应纳税额中扣除。
基本上，律师事务所的客户代表公司支付公司所得税。客户或预扣税款的支付方需要以税务证明的形式向律师事务所提供税款扣除证明。
预扣税款的主要目的是使税务局能够提前收取相关各方的税款，而不是等到财政年度结束时才收取。
累进税率
适用于应税收入的个人所得税税率随纳税年度的不同而变化，如果与您有关，则应全面跟踪。
单独征税
有几类收入，纳税人在计算应纳税额时必须不包括或可以选择不包括这种收入。
出售不动产
纳税人在计算个人所得税时，不得将出售通过赠与方式获得的不动产所产生的收入纳入应税收入或请求。但是，如果销售是出于商业目的而执行的，关键是这种收入应被视为应税收入，并包括在个人所得税的计算中。
支付的利息
以下形式的利息收入，如果纳税人愿意，可以不计入个人所得税，但要在源头扣缴 15%的税款。
- 商业银行储蓄存款的利息，如果在特定纳税年度内利息额低于 20,000 泰铢。
- 政府组织提供的债券或公债的利息。
- 根据泰国特定法律从金融机构获得的利息，其目的是借钱促进商业、工业或农业发展。
股息
作为泰国居民的纳税人，如果从共同基金或注册公司获得利润份额或股息，在计算个人所得税时，如果在源头实施了10%的预扣税，可以将这些股息从应税收入中排除。
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